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华中科技大学基建工程项目审计实施办法(校审[2016]12号)
发布时间:2017年01月05日 点击次数:


第一章 总 则

  第一条 为规范学校基建工程审计工作,加强基建工程管理,提高建设资金使用效益,根据《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财[2000]16号)、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》(教财[2007]29号)和《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作意见》(教财[2015]2号)及其他有关规定,结合学校实际,制定本办法。

  第二条 本办法所称基建工程项目审计是指学校审计处依据有关法律法规和制度规范,对基建工程项目的投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工结算和财务决算及其相关经济管理活动的合法性、合规性、适当性和有效性进行的确认和咨询活动。

  第三条 学校根据基建工程项目特点和投资规模,对基建工程项目实施全过程跟踪审计;也可以根据重要性和成本效益性原则,结合实际情况,对基建工程项目部分阶段或环节进行过程审计。

  第四条 审计处根据基建工程项目投资规模,可以委托具有相应资质的社会中介机构实施基建工程项目审计。委托审计的项目,由审计处按照《华中科技大学合同管理办法》的规定与社会中介机构签订合作协议,并对社会中介机构的工作实施管理和监督。

  第五条 学校利用中央预算内资金、地方财政资金、自筹资金、贷款、捐赠资金、合作开发资金等形成固定资产的所有新建、改建、扩建等基本建设项目的审计适用本办法。


第二章 审计内容

  第六条 投资估算及其经济管理活动审计的主要内容:

  1、可行性研究前期工作:审核项目是否具备经批准的项目建议书,项目调查报告是否经过充分论证;

  2、可行性研究报告:审核可行性研究报告的真实性、报告内容的完整性和科学性、投资估算和资金筹措的可行性、财务评价的适当性等;

  3、立项的决策程序是否合规。

  第七条 勘察设计概算及其经济管理活动审计的主要内容:

  1、审核是否建立健全委托勘察与设计、勘察与设计风险控制、概算审批、设计资料管理等的内部控制制度,以及制度执行是否有效;

  2、审核勘察、设计单位的选择方式及招投标程序是否合规;

  3、审核勘察、设计合同的内容是否合法、合规,是否明确规定双方权利和义务,以及合同履行情况;

  4、审核设计方案的选定是否符合程序,以及是否符合可行性研究报告或项目申请报告确定的标准和规模;

  5、审核报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算;

  6、审核概算及修正概算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。

  第八条 施工图预算及其经济管理活动审计的主要内容:

  1、审核是否建立健全设计变更、图纸会审与答疑、工程代理商确认与管理、工程主材价格确定、工程建设标准等内控制度及制度执行情况;

  2、审核设计变更的内容、施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的设计方案、概算及标准;

  3、审核施工图预算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确。

  第九条 竣工结算及其经济管理活动审计的主要内容:

  1、审核施工队伍和监理单位选择、主材及设备招标、施工现场管理及签证、现场变更、清理标书等内控制度的建立与执行情况;

  2、审核施工等合同内容是否合法、合规,是否明确规定结算原则,是否明确规定双方权利和义务,是否与招标公告等其他条款冲突,以及合同履行情况;

  3、审核竣工图与施工图的一致性,设计变更的依据是否充分;

  4、审核竣工结算是否符合施工图预算,现场签证依据是否充分;

  5、审核竣工结算的编制依据是否有效、内容是否完整、数据是否准确;

  6、审核是否清理标书及提供清标后的最终工程量清单计价文件。

  第十条 财务决算及其经济管理活动审计的主要内容:

  1、审查是否建立健全基建工程项目财务管理、资产移交等制度,以及制度执行情况;

  2、审查基建工程项目投资资金筹集是否合法、合规;项目经费是否单独核算,专款专用;支出是否真实、合规;

  3、审查决算报表编制依据是否充分,决算是否真实、完整、准确;

  4、审查项目投资计划执行情况,投资计划调整是否合规;

  5、审查其他合同履行情况、结余资金处理等。

  第十一条 在对大中型建设工程项目实施全过程审计过程中,对已审内容在后续审计过程中不再重复。


第三章 审计实施

  第十二条 审计立项

  (一)实行全过程跟踪审计的基建工程,由基建管理处填写《华中科技大学基建工程全过程跟踪审计登记表》及提供相关资料,审计处在收到完整的资料后予以审计立项;

  (二)对于不实行全过程跟踪审计的基建工程,基建管理处应在基建工程立项后书面报审计处备案,备案内容包括:工程项目名称、施工地点、工程内容说明、预算造价、开工日期、计划竣工日期、合同及经费来源等;

  (三)基建工程竣工验收后,基建管理处应及时将完整的工程结算资料送达审计处提请审计,无故延期的送审项目,有关责任由送审单位负责;

  (四)审计处按照财政部、建设部下发的《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)等有关规定和要求对工程项目的结算资料进行审查;

  (五)基建工程交付使用后,财务处应及时办理项目财务决算,在规定时间内将竣工财务决算资料送达审计处进行竣工财务决算审计;

  (六)有以下情况的工程项目审计处不予受理:

  1、未办理工程立项,无经费来源计划的工程项目;

  2、送审资料不全、不真实的项目。

  第十三条 审计结果提交

  (一)审计完成后,审计结果由基建管理处、施工单位及审计处(社会中介机构)共同签字确认,其中财务决算审计报告征求基建管理处、财务处意见;

  (二)由审计处或社会中介机构出具项目审计报告,并由审计处将审计报告提交给送审单位;

  (三)审计结果是基建、财务部门确认工程项目投资估算、勘察设计概算、施工图预算、竣工工程款结算和工程项目结转固定资产的依据。


第四章 审计协调与处理

  第十四条 审计协调

  (一)对工程定额的理解及取费计算上的争议,以湖北省或武汉市建设工程造价管理站的解释为准;

  (二)对设计变更及其施工签证的争议,以设计单位和基建管理处负责人签署的意见为准;设计变更涉及工程价款调整的,合同中已有适用或类似的价格,可参照执行;合同中没有时,由基建管理处参照有关标准确定,审计处审核;

  (三)对施工现场签证的争议,以现场检测、复查、计算为准;

  (四)对其它问题的争议,一般以基建管理处、审计处、造价咨询公司和施工单位负责人联席会议商定的意见为准;重大事项提交学校审计工作领导小组审定;

  (五)对于结算时容易产生分歧的隐蔽工程,基建管理处在施工过程中应及时通知审计处共同做好鉴证;

  (六)工程项目审计过程中需进行测试检验、调查取证、复审的,应事先征得基建管理处同意,所发生的测试检验费、调查取证费、复审费用由基建管理处在工程建设成本中列支。

  第十五条 审计处理

  (一)审计中发现的重大违纪违规问题及其线索,审计处及时书面向校领导汇报,按校领导批示处理;

  (二)基建管理处负责全校基建工程项目送审资料的组织、送审,并对送审资料的完整性和真实性负责,审计过程中不再接受增加造价的结算资料;

  (三)未经审计,与施工单位签定的经费包干合同,其合同价不作为审计依据,审计中采取据实结算方式,据实结算价高于合同价时以合同价为准;

  (四)未按规定履行招标程序的工程项目或经费来源未落实的超标准、超面积和擅自增加子项的工程项目,须由基建管理处提请分管校领导书面同意后方可送审;

  (五)审计处审核竣工结算资料,在规定时间内出具竣工结算审计征求意见稿:500万元以下的项目,审计立项之日起20个工作日内;500万元(含)至2000万元的项目,审计立项之日起30个工作日内;2000万元(含)至5000万元的项目,审计立项之日起45个工作日内;5000万元(含)以上的项目,审计立项之日起60个工作日内;10000万元(含)以上的项目,审计立项之日起90个工作日内;

  (六)审计过程完成后,由主审人员出具审计报告,并征求施工单位意见,施工单位、基建管理处应在15天内签署《工程项目审计会签表》。施工单位无故不签章,也不书面反馈意见或反馈意见不合理的,基建管理处签字盖章后由审计处签发审计报告。

  第十六条 其 他

  (一)基建管理处应根据审计工作量的大小,为审计工作预留充足、合理的时间,以确保审计意见的质量;全过程跟踪审计的工作时限应满足工程进度的需求,并以不影响工程进度为原则;

  (二)施工周期跨年度的大中型建设项目可分段审计、分段结算,即工程可分为前期与基础、主体与装修、室外与其它三部分,经基建管理处验收合格后,可将结算资料送审计处审计;

  (三)委托审计费按工程预算的1.5%预留,由审计处负责人审批,直接列入工程成本并单独支付,具体计取办法按照湖北省或武汉市有关政策文件执行,以委托咨询合同为准。预算审计后未实施的项目,委托审计费由送审单位负责解决;

  (四)结算审计费按以下比例分摊:审减率≤10%时,学校与施工单位各承担二分之一的审计费;审减率>10%时,施工单位承担全部审计费;

  (五)审计处接收的所有送审资料必须为原件。


第五章 附 则

  第十七条 本办法自批准之日起执行,《华中科技大学基建、修缮审计工作暂行规定》(校审[2001]3号)同时废止,《华中科技大学修缮工程审计实施办法》(校审[2013]10号)中相关未尽事宜参照本办法执行。

  第十八条 本办法由学校审计处负责解释。