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华中科技大学领导干部经济责任审计实施办法(校党[2015]48号)
发布时间:2017年01月05日 点击次数:

第一章 总 则

  第一条 为健全和完善经济责任审计制度,规范经济责任审计行为,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号,以下简称两办《规定》)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发[2014]102号,以下简称《实施细则》)和有关法律法规,以及干部管理监督的有关规定,结合学校实际制定本办法。

  第二条 本办法所称经济责任审计,是指审计处依法依规对学校内部各单位领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

  第三条 经济责任审计的主要目的是促进领导干部推动本单位规范、科学发展,以领导干部任职期间本单位财政、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作,为学校健康、稳定发展保驾护航。

  第四条 领导干部履行经济责任的情况,应当依法依规接受审计监督。经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合,校内单位负有经济责任的领导干部任期内至少审计一次。


第二章 审计对象

  第五条 学校内部各单位经济责任审计的对象,按照《华中科技大学经济责任制》的有关规定为各单位行政正职领导干部,包括主持工作一年以上的副职领导干部。

  第六条 学校机关各部(处)的经济责任审计的对象是部(处)长。

  第七条 学校各学院(系)的经济责任审计的对象是院长(系主任)。

  第八条 学校各直属单位、附属单位、后勤集团、同济医学院等单位的经济责任审计对象为各单位主要行政负责人。

  第九条 学校产业集团的经济责任审计对象为其法定代表人,也可以根据组织部的要求,对虽不担任法定代表人但实际行使经济责任的董事长、总经理等产业集团主要领导干部进行审计。

  第十条 根据干部管理权限,上述经济责任审计对象由学校组织部提请审计,审计处组织实施。


第三章 审计内容

  第十一条 学校内部各单位经济责任人的审计内容,按照《华中科技大学经济责任制》的有关规定确定。

审计处也可根据领导干部职责权限,结合其所在单位的实际,依法依规确定审计内容,同时充分考虑审计目标、干部管理监督需要、审计资源与审计效果等因素,准确把握审计重点。

  第十二条 校内各单位经济责任人审计的主要内容:

  (一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策,履行本单位有关职责,推动本单位各项工作科学发展情况;

  (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

  (三)有关目标任务完成情况;

  (四)重大经济决策情况;

  (五)本单位预算执行和其他财政、财务收支的真实、合法和效益情况;对转拨、再分配预算和专项经费的管理情况;

  (六)国有资产的采购、管理、使用和处置情况;

  (七)重要项目的投资、建设和管理情况;

  (八)有关财务管理、业务管理等内部管理制度的制定和执行情况,以及厉行节约反对浪费情况;

  (九)贯彻落实学校党委常委会、校长办公会及其他会议有关决议、决定情况;

  (十)对下属单位有关经济活动的管理和监督情况;

  (十一)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从政规定情况;

  (十二)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (十三)其他需要审计的内容。

  第十三条 产业集团经济责任人审计的主要内容:

  (一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续发展情况;

  (二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

  (三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

  (四)有关目标任务完成情况;

  (五)贯彻落实学校党委常委会、校长办公会、经营性资产管理委员会会议决议、决定情况;

  (六)重大经济决策情况;

  (七)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产、负债、损益情况;

  (八)国有资本保值增值和投资收益上缴情况;

  (九)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

  (十)企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情况,对所属单位的监管情况;

  (十一)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;

  (十二)对以往审计中发现问题的整改情况;

  (十三)其他需要审计的内容。

第四章 审计评价

  第十四条 审计处依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定,结合单位的实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。

  审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计中未涉及的事项不作评价;审计证据不适当或者不充分的事项不作评价,可以作为审计报告的说明事项。

  第十五条 审计评价与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。

  第十六条 审计评价重点关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等经济活动的合法、真实和效益,关注任期财务收支、资产管理等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。

  第十七条 审计评价的依据一般包括:

  (一)国家法律、法规、规章和规范性文件;

  (二)国家和学校统一的财政财务管理制度,各类经费收支会计记录;

  (三)有关发展规划、年度计划和责任制考核目标;

  (四)单位领导班子的职责分工,有关会议记录、纪要、决议和决定,有关预算和合同,有关内部管理制度和绩效目标;

  (五)学校主管部门、职能部门有关统计数据、考核结果和评价意见;

  (六)历次审计、检查结果和意见;

  (七)其他依据。

  第十八条 对领导干部履行经济责任过程中存在的问题,按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。

  对领导干部应当承担责任的问题或者事项,可以提出责任追究建议。

  第十九条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任的,具体包括以下情形:

  (一)本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;

  (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;

  (三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成国家资产、学校利益重大损失以及造成恶劣或严重社会影响等后果的;

  (四)主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家资产、学校利益重大损失以及造成恶劣或严重社会影响等后果的;

  (五)对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人(负总责)的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成国家资产、学校利益重大损失以及造成恶劣或严重社会影响等后果的;

  (六)其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

  第二十条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担主管责任的,具体包括以下情形:

  (一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;

  (二)除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家资产、学校利益损失等后果的;

  (三)疏于监管,致使所在单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;

  (四)其他应当承担主管责任的情形。

  第二十一条 被审计领导干部对审计发现的问题应当承担的领导责任,是指除直接责任和主管责任外,被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

  第二十二条 被审计领导干部以外的其他人员对有关问题应当承担的责任,审计处可以以适当方式向组织部提供相关情况。


第五章 审计报告

  第二十三条 审计项目组实施经济责任审计后,按照内部审计准则的相关规定,出具经济责任审计报告,经审计处审核后,书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。

  审计处也可根据需要,同时征求有关校领导、学校审计工作领导小组有关成员单位的意见。

  第二十四条 审计组针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面反馈意见,进一步核实情况,对审计报告作出必要的修改,连同被审计领导干部及其所在单位的书面意见一并报审计处。

  第二十五条 审计处按照规定程序对审计组的审计报告进行审定,经审计处负责人签发后,连同被审计领导干部及其所在单位的书面反馈意见、审计小组对反馈意见的核实情况及对审计报告的修改处理意见,一并报学校领导审批。

  第二十六条 审计处向组织部提供最终审计报告和审计结果报告,组织部将审计报告送达被审计领导干部和其所在单位。

  第二十七条 经济责任审计报告的内容主要包括:

  (一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所在单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

  (二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况等;

  (三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

  (四)审计建议;

  (五)其他必要的内容。

  审计发现的有关重大事项,可以经审计工作领导小组组长批准后,直接移交学校纪委办公室,不在审计报告中反映。

  第二十八条 审计结果报告,是指审计处在经济责任审计报告的基础上,精简提炼形成的提交组织部的反映审计结果的报告。审计结果报告重点反映被审计领导干部履行经济责任的主要情况、审计发现的主要问题和责任认定、审计处理方式和建议。


第六章 审计结果运用

  第二十九条 经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。学校要逐步健全经济责任审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等制度。

  第三十条 纪委办公室、监察处在审计结果运用中的主要职责:

  (一)依纪依法受理审计移送的案件线索;

  (二)依纪依法查处经济责任审计中发现的违纪违法行为;

  (三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题适时进行研究;

  (四)以适当方式将审计结果运用情况反馈审计处。

  第三十一条 组织部在审计结果运用中的主要职责:

  (一)根据干部管理工作的有关要求,将经济责任审计纳入干部管理监督体系;

  (二)根据审计结果和有关规定对被审计领导干部及其他有关人员作出处理;

  (三)将经济责任审计结果报告存入被审计领导干部本人档案,作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据;对审计报告中反映的各方面的问题,分别书面送达有关职能部门,推动职能部门改进工作。

  (四)要求被审计领导干部将经济责任履行情况和审计发现问题的整改情况,作为所在单位领导班子民主生活会和述职述廉的重要内容;

  (五)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

  (六)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

  第三十二条 审计处在审计结果运用中的主要职责:

  (一)对审计中发现的相关单位违反国家规定的财政、财务收支行为,依法依规提出整改建议;对审计中发现的需要移送处理的事项,区分情况依法依规移送纪委办公室、监察处;

  (二)根据组织部的要求,以适当方式向其提供与审计项目有关的其他情况;按照学校审计工作领导小组指示,向校外机构提供审计项目情况;

  (三)协助和配合组织部等部门落实、查处与审计项目有关的问题和事项;

  (四)按照有关规定,在一定范围内通报审计结果;

  (五)对审计发现问题的整改情况进行监督检查;

  (六)对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议,以综合报告、专题报告等形式向学校提交。

  第三十三条 人事处在审计结果运用中的主要职责:

  (一)根据有关规定,在职责范围内办理对被审计领导干部和有关人员的考核、任免、奖惩等相关事宜;

  (二)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

  (三)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

  第三十四条 学校财务、资产等有关管理部门在审计结果运用中的主要职责:

  (一)对审计移送的违法违规问题,在职责范围内依法依规作出处理处罚;

  (二)督促、配合被审计单位落实审计建议和整改要求,在对校内单位管理和监督中有效运用审计结果;

  (三)对审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究,并将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的参考依据;

  (四)以适当方式及时将审计结果运用情况反馈审计处。

  第三十五条 被审计领导干部及其所在单位根据审计结果,应当采取以下整改措施:

  (一)在党政领导班子和职工大会等适当范围内通报审计结果和整改要求,及时制定整改方案,认真进行整改,在一个月内将整改结果书面报告审计处、组织部;

  (二)在党政领导班子和职工大会等适当范围内公告整改结果;

  (三)根据审计结果反映出的问题,落实有关责任人员的责任,采取相应的处理措施;

  (四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。


第七章 组织领导和审计实施

  第三十六条 学校审计工作领导小组领导学校经济责任审计工作。

  第三十七条 每年年初,组织部根据干部管理监督的需要,按照校内单位领导干部工作岗位性质、经济责任的重要程度等因素,提出下一年度的经济责任审计项目建议。

  第三十八条 审计工作领导小组办公室对审计项目建议进行研究,提出经济责任审计计划草案,由审计处报审计工作领导小组批准后,纳入审计处年度审计工作计划并组织实施。

  第三十九条 审计处应当探索和推行经济责任审计与其他专业审计相结合的组织方式,有效利用以往审计成果和校内外有关部门的监督检查结果。

  第四十条 审计处实施经济责任审计时,可以提请校内有关单位协助,有关单位应当予以支持,并及时提供有关资料和信息。

  第四十一条 在经济责任审计项目实施过程中,遇有被审计领导干部被有关部门依法依规采取强制措施、立案调查或者死亡等特殊情况,以及不宜再继续进行经济责任审计的其他情形的,审计处报审计工作领导小组批准,或者根据党委、行政、组织部的要求,可以中止或者终止审计项目。


第八章 附 则

  第四十二条 对本办法未涉及的其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,依照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》、两办《规定》《实施细则》和其他法律法规的有关规定执行。

  第四十三条 本办法由华中科技大学审计工作领导小组办公室负责解释。

  第四十四条 本办法自批准之日起施行。《华中科技大学经济责任审计工作暂行规定》(校审[2001]3号附件2)同时废止。