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华中科技大学内部审计工作规定(校审[2015]25号)
发布时间:2017年01月05日 点击次数:


 第一章 总 则  

  第一条 为规范学校内部审计工作,促进内部审计工作发展,根据《教育系统内部审计工作规定》(中华人民共和国教育部令17号)《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财〔2015〕2号)及其他相关法律、法规和规定,结合学校实际,制定本规定。

  第二条 本规定所称内部审计是指学校审计处或审计人员,通过运用系统、规范的方法,审查和评价学校内部及所属单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性所实施的一种独立、客观的确认和咨询活动。

  第三条 学校依法依规设立审计处,配备专职内部审计人员,成立华中科技大学内部审计工作领导小组,建立健全内部审计制度。

  第四条 内部审计工作为学校发展和改革服务,促进校内单位遵守国家财经法规,规范内部财务管理和权力运行、强化内部控制与过程监管、提高资源使用绩效。

  第五条 审计处在学校内部审计工作领导小组、校长和分管校领导的直接领导下,依法独立开展内部审计工作,对学校党政主要领导负责和报告工作。

  第六条 学校内部审计工作遵守中国内部审计准则,并接受国家审计机关和教育部内审机构的指导、检查和评估;内部审计人员在实施审计业务时,遵循中国内部审计协会颁布的《内部审计人员职业道德规范》。

第二章 组织领导和部门职责  

  第七条 学校内部审计工作领导小组、校长和分管校领导依据《教育系统内部审计工作规定》,加强对内部审计工作的领导:完善内部审计制度;定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处的工作汇报;及时审批年度审计工作计划和审计报告,督促检查审计建议的落实情况;支持、保护审计处和审计人员依法履行职责,并提供必要的工作条件;对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励;加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际问题和困难。

  第八条 学校各部门、各单位在内部审计工作中履行相关职责:

  审计处负责建立健全学校内部审计制度;负责制定年度审计工作计划;负责依法依规组织实施内部审计工作,出具项目审计报告;负责督促校内单位落实审计建议。 

  组织部负责学校中层领导干部任期经济责任审计的提请;负责经济责任人审计范围的确定;负责教育、监督经济责任人自觉接受审计;利用审计结果对领导干部进行管理。

  纪委办公室、监察处负责向审计处提供经济事项举报线索;负责对审计中发现的重大违纪违规问题进行查处,并追究有关人员责任。

  人事处负责利用审计结果办理对被审计单位及有关人员的考核、奖惩等相关事宜。

  基建、修缮管理部门负责提请需审计的基建、维修项目,督促施工单位及时提供工程项目审计资料;负责审核工程项目送审资料的真实性和完整性;负责及时解决审计中发现的问题;负责利用审计结果改进学校工程建设管理工作。

  资产管理部门负责提供审计所需的资料;负责配合审计处解决审计中遇到的有关问题;负责落实资产管理方面的审计建议;配合校内单位落实审计建议;负责利用审计结果改进学校资产管理工作。

  科研管理部门负责提请需审计的科研项目;负责督促院系和项目负责人提供完整真实的审计所需的资料;负责督促院系和科研项目组落实审计建议;负责利用审计结果改进学校科研管理工作。

  财务管理部门负责基本建设项目决算审计的提请;负责确定学校各单位各类经费核算项目;负责提供审计所需的会计核算资料;负责落实改进会计核算与管理方面的审计建议;配合学校各单位落实审计建议;负责利用审计结果改进学校财务管理工作。

  经营性资产管理委员会办公室负责制定学校全资和控股企业内部审计制度,并组织实施审计工作。

  全校各单位配合内部审计人员开展工作,负责公示本单位审计事项;负责提供内部审计需要的资料;负责落实本单位审计建议,在规定时间内对本单位存在的问题进行整改。

第三章  内部审计职责和权限

  第九条 审计处按照审计法律、法规和规定履行职责,对学校及所属单位下列事项进行审计:

(一)各项经济活动的内部控制制度的健全、有效及风险管理;

(二)财务预算的编制、执行、调整和决算;

(三)财政、财务收支及有关经济活动的适当性和有效性;

(四)银行账户及资金的管理和使用;

(五)固定资产采购、管理、使用和处置;

(六)基建、修缮工程造价与项目管理;

(七)校内领导干部经济责任履行情况;

(八)会计核算的准确性、恰当性;

(九)学校审计工作领导小组交办的其他事项。

第十条 审计处在履行职责时享有下列权限:

(一)要求全校各单位或个人及时提供财政财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告、工作计划、工作总结、会议记录、业务档案及其他有关资料(包括电子数据,下同)和必要的电子计算机技术文档;

(二)参加或者列席学校及所属单位召开的重大投资、资产处置、财政财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议等;

(三)检查财务管理、会计核算及经济活动的资料、文件和与审计事项有关的计算机管理信息系统及相关电子数据;

(四)对被审计对象的业务活动进行现场观察、调查、记录和拍照;

(五)对审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

(六)对审计发现的违反国家规定或者学校内部规定的行为予以制止,提出处理违法违规行为的意见和改善管理、完善治理的建议;

(七)对拒绝接受或者不配合审计工作、拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料或证明材料、打击和陷害内部审计人员、拒不落实审计建议的单位或个人,提请校长责令其改正,也可以提出追究单位负责人和直接责任人的责任的建议;

(八)学校审计工作领导小组赋予审计处和内部审计人员的其他权限。

第四章  内部审计程序

  第十一条 审计处根据审计工作计划、经批准的提请审计事项,组成审计小组,调查了解被审计单位或被审计项目的基本情况,制定审计实施方案,在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

  第十二条 审计小组对审计事项实施审计,查阅会计资料,获取有关证明材料,填写审计工作底稿,定期向审计处汇报工作进展情况,发现重大问题及时汇报。

  第十三条 审计工作完成后,审计小组编写审计报告初稿,经过复核等程序后形成征求意见稿,书面征求被审计单位或被审计人的意见。被审计单位或被审计人自接到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内,提出书面意见送交审计小组,逾期视为无异议。

  第十四条 审计小组核实被审计单位的意见内容,根据核实结果修改审计报告后,连同工作底稿、证明材料、被审计单位意见书送审计处审核。

  第十五条 审计处对审计报告进行审核后,将审计报告、被审计单位对审计报告的意见、审计小组对被审计单位意见的处理结果等报校领导审批。

  第十六条 经批准的审计报告送达被审计单位后,被审计单位对审计报告中的整改建议必须落实,并在30日内将审计建议的落实情况以书面形式反馈审计处。

  第十七条 审计小组应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其整改效果,直至审计建议完全落实。

  第十八条 审计事项结束后,由审计组长按审计档案管理的规定,分项目整理审计材料,经审计处办公室审核后向学校档案馆移交。

第五章  审计实施

  第十九条  审计处根据内部审计职责范围、教育部对内部审计的要求和校党委、校行政的指示,拟定年度审计工作计划,报请学校审计工作领导小组批准后组织实施。

  第二十条  年初制定工作计划时无法确定的审计事项、临时增加的审计事项,由学校有关单位书面提请,经分管该项工作的校领导和分管审计工作的校领导批准后由审计处组织实施。

  第二十一条 被审计单位或个人对审计结果有异议时,向审计处书面提出复核申请;对审计处的复核结果仍有异议的,向学校审计工作领导小组书面提出核实申请,领导小组核实结果为最终结论。

  第二十二条 根据审计工作需要,审计处可以采取招投标方式,确定委托审计中介机构,由审计中介机构承担内部审计工作,也可以聘请校内外具有与审计事项相关专业知识的人员参与内部审计工作。

  第二十三条 经校领导批准,审计处将审计报告抄送校内有关单位;在学校授权范围内通报、公示审计结果。

  第二十四条 在审计过程中,审计小组可以利用与审计项目有关的政府部门或其他外部机构的审计、检查和评审结果。

  第二十五条 审计中发现的重大违纪违规问题及问题线索,审计处及时书面向校长汇报,经批准后向学校纪委办公室、监察处移交。 

     第二十六条 加强对审计发现问题的整改。被审计单位和项目的主要负责人是整改工作的第一责任人,对审计揭示的问题、提出的建议,应及时组织制定整改方案,限期整改落实。审计处加强对整改工作的检查,对整改情况进行后续审计;学校管理部门应对审计发现的问题进行研究,利用审计结果改进学校相关管理工作。

第六章  附 则

  第二十七条  本规定由审计处负责解释。

  第二十八条  本规定自批准之日起执行,《华中科技大学内部审计实施办法》(校审〔2001〕3号)同时废止。