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华中科技大学修缮工程审计实施办法(校审[2013]10号)
发布时间:2017年01月05日 点击次数:

  第一条 为规范学校修缮工程审计工作,加强修缮工程管理,提高建设资金使用效益,根据《教育系统内部审计工作规定》(教育部第17号令)及其他有关规定,结合学校实际,制定本实施办法。

  第二条 修缮工程审计是指学校审计处及内部审计人员依据有关法律、法规和制度、规范,运用审计方式方法,对学校基础设施(包括建筑物、道路以及给排水、供电、供热、燃气设施等)的修缮和校园美化、绿化等各项修缮工程经济管理活动的检查和评价。

  第三条 审计处可以根据工作需要,委托具有相应资质的造价咨询公司实施审计。委托审计的项目,由审计处按照《华中科技大学合同管理办法》的规定与造价咨询公司签订合作协议,并对造价咨询公司的工作实施管理和监督。

  第四条 总务长办公室和同济医学院总务办(以下统称总务办)负责全校修缮工程项目送审资料的组织、真实性和完整性的审核并及时送审;负责协调、解决审计中发现的修缮工程造价管理方面的问题;负责按预算审计结果确定修缮工程招标控制价或签订包干价合同。

  第五条 财务处及二级核算单位负责按结算审计结果进行修缮工程价款的最终结算。

  第六条 审计范围

  (一)学校及所属非法人单位利用各种来源资金投资的、单项工程造价在五万元以上(含五万元)的专项修缮工程;

  (二)单项工程造价在五万元以下的零星修缮工程,由审计处组织抽审;

  (三)签包干价合同的专项修缮工程在签订施工合同前由审计处实施预算审计;需要招标的专项修缮工程及通过招标方式采购的工程材料、设备,招标前由审计处实施预算审计。

  第七条 审计的主要内容

  (一)修缮工程管理及内部控制制度的执行情况,主要内容有:

  1、修缮工程项目是否按规定立项或审批;

  2、符合招投标条件的修缮项目是否履行了招投标程序;

  3、签订合同的主体是否符合学校规定;

  4、工程变更、签证是否履行了规定的审批程序;

  5、是否按规定组织了验收。

  (二)预算审计的主要内容有:

  1、招标文件中涉及到工程造价的条款是否合法合规;

  2、工程量计算是否准确,清单描述是否清晰;

  3、主材价是否准确,暂定价、包干价、暂列金额等是否合理;

  4、取费标准是否适当,造价计算是否准确。

  (三)结算审计的主要内容有:

  1、施工合同中涉及到工程造价的条款是否合法合规,是否与招标文件的内容相符;

  2、工程量计算是否准确,取费标准是否适当,材料价差的调整是否合理;

  3、工程设计变更、施工签证内容是否真实,资料是否符合要求;

  4、工程设计变更、施工签证价格是否合理;

  5、施工单位提出的各类索赔费用的计算是否准确,依据是否充分。

  第八条 审计程序

  (一)预算审计程序

  1、审计处审核总务办的送审资料,确定该预算审计立项;

  2、审计处与总务办共同商议预算审计项目的进度;

  3、审核总务办提交的工程量清单,经与总务办核对后,形成工程量清单审计意见,作为对外发布招标清单的依据;同时将审核工程量与送审工程量差异大于3%的子目列表,提交总务办;

  4、审核总务办提交的工程预算,包括主材价、暂定价、包干价等。经与总务办核对后,形成工程预算审计意见,双方会签后出具预算审计报告。

  (二)结算审计程序

  1、总务办按年度向审计处提供经批准的修缮工程项目计划,内容包括:工程项目名称、施工地点、经费估算及来源等;

  2、工程竣工验收合格后,如无特殊情况,总务办在30个工作日内将完整的工程结算资料(详见附件1)送达审计处;

  3、审计处审核竣工结算资料,在规定时间内出具竣工结算审计征求意见稿:500万元以下的项目,从接到完整的工程结算资料之日起20个工作日内出具竣工结算审计征求意见稿;500万元至2000万元(含500万元)的项目,从接到完整的工程结算资料之日起30个工作日内出具竣工结算审计征求意见稿;2000万元至5000万元(含2000万元)的项目,从接到完整的工程结算资料之日起45个工作日内出具竣工结算审计征求意见稿;5000万元以上(含5000万元)的项目,从接到完整的工程结算资料之日起60个工作日内出具竣工结算审计征求意见稿;

  4、审计处就初步审计结果征求施工单位和总务办的意见,施工单位和总务办应在15个工作日内书面回复审计意见;

  5、审计处与总务办、施工单位沟通达成一致意见后,就审计结果实行三方会签,并出具最终结算审计报告;

  6、审定金额在50万元以上(含50万元)的修缮项目,由审计处报分管审计工作的校领导审核。

  (三)审计信息公开

  从接收送审资料之日起,在审计处网页公布项目审计信息,审计信息内容包括:项目名称、送审日期、建设单位、施工单位、审计单位、送审额、审减额、审定额、审定日期等。

  (四)审计工作完成后,内部审计人员分项目整理审计资料,装订成册后及时归档。

  第九条 审计协调

  (一)对工程定额的理解及取费计算上的争议,以湖北省或武汉市建设工程造价管理站的解释为准;

  (二)对设计变更和施工签证的争议,以设计院和总务办负责人签署的意见为准;设计变更涉及工程价款调整的,合同中已有适用或类似的价格,可参照执行;合同中没有时,由总务办参照有关标准确定,审计处审核;

  (三)对施工现场签证的争议,以现场检测、复查、计算为准;

  (四)对其它问题的争议,以总务办、审计处和施工单位负责人联席会议商定的意见为准;

  (五)工程项目审计过程中需进行测试检验、调查取证的,应事先征得总务办同意,所发生的测试检验费、调查取证费等需要建设单位支付的,由总务办在工程建设成本中列支。

  第十条 审计处理

  (一)有下列情况之一的修缮工程项目,审计处不予受理:

  1、各项审批手续不全的项目;

  2、招标前或与施工单位签定经费包干合同前未实施预算审计的项目;

  3、送审资料不全的项目。

  (二)结算审计过程中,不再接受施工方提供的增加工程造价的补充资料。

  (三)施工单位在收到审计征求意见稿15天内未书面提出正当理由、又拒不签字确认的,总务办签字盖章后,审计处可以签发审计报告。

  (四)凡校内施工单位承接校内工程,临时设施费按50%计取;不开具税务发票的,取费时不计取税金。

  (五)委托审计费的支付标准执行湖北省的相关规定。单个项目的审计费少于300元的,最低按300元支付,其中扣减施工单位应承担的审计费后,余款列入维修工程成本。

  (六)结算审计费按以下比例分摊:审减率≤10%时,学校与施工单位各承担二分之一的审计费;审减率>10%时,施工单位承担全部审计费。

  (七)委托审计费按工程预算的1.5%预留,由审计处负责人审批,直接列入工程成本并单独支付。预算审计后未实施的项目,委托审计费由送审单位负责解决。

  (八)对审计中发现的违反财经法纪、工程建设管理规定及本办法规定,损害学校利益的单位和个人,审计处按有关规定移交学校纪委、监察处处理。

  第十一条 本办法自批准之日起执行。

  第十二条 本办法由审计处负责解释。